教育小百科为您分享以下优质知识
核算各类预提、待摊项目。
1、计提当月应提的固定资产折旧;
2、摊销当月应摊的无形资产和长短期待摊费用,如装修费用、房屋租金等;
3、摊销当月应摊销的低值易耗品;
4、计提当月应承担的借款利息、房屋租金、各项流转税金等;
5、计提职工薪酬福利等。
进行实物盘点,账实核对。
1、对库存现金进行盘点;
2、对银行存款进行核对;
3、如果企业规定原材料、库存商品、固定资产等每月盘点的,也应当在结账前进行盘点。
通过以上盘点、核对,如出现差异,应当分清责任,按相关制度规定处理,并在结账前调整账项。
检查核对账项。
1、核对增值税销项税、进项税是否与开据的发票与认证的发票相符,如有差异要查明原因,看是否合规,账务处理有无差错。
2、检查各科目的余额借贷方向是否异常?如有异常要查明原因,或进行调账,或待编制报表时进行重分类处理。
3、核对往来账款,与往来单位或个人核对,看往来款项是否一致,发现问题及时解决。
4、要核对总账是否平衡,总账与明细账是否相符。对于手工记账的单位,以及有的财务软件在试算平衡方面存在缺陷的,这一点十分重要。
扩展资料:
如果是可以抵扣的固定资产,固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。会计中除了过渡性的科目外,月末都结转。财务费用(专指利息部分),坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。
现在的固定资产允许抵扣进项税税额了,那么进项税额不计算在固定资产的原值之内,扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。