发工资跟计提工资是两回事吧，你每月不发工资但要计提工资，根据工资表借方是管理费用、销售费用或生产成本；贷方应付职工薪酬。每月计提。至于你什么时候发那只是分发方式，只要在发的时候借应付职工薪酬贷银行存款或现金。个税当然要以每月工资表为准，按月上报。

会计分录：

借：应付职工薪酬（应发数）

贷：银行存款/现金

贷：应交税费-应交个人所得税（工资表实际代缴个税）

啰嗦一下：2011年的个税都是按月准时申报吧？每月有工资表吧？如果是也就是说，你的个税已经在2011年缴纳过了，也就不存在重新计算的问题了，按以上分录做就行了。如果你补发的工资在2011年没有缴个税，那就要重新算了，总之，这个工资跟个税申报息息相关。罗嗦了。。