代垫社保费一般期末是有余额的，期初一般是没有余额的，做发放工资时的分录就没有余额了。

代垫社保费做账：

借:其他应收款--代垫社保费

贷:银行存款

代垫费用是指销货方在销售货物提供劳务时为购货方垫支的费用，例如:代垫运染费等。

代垫费用与其他代垫款项-样,需要在“"其他应收款”账户里核算,

其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、 应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收吸暂付款项。其他应收款通常包括暂付款,指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。