调整

借：应交税金-应交增值税－转出未交增值税

贷：应交税金-应交增值税－已交税金

该调整凭证相当于补计提

增值税一般纳税人业务处理

销售提取销项税， 借：应收账款

贷：销售收入

贷：应交税金-增值税-销项税

购入资产进项税 借：原材料或其他资产

借：应交税金-增值税-进项税

贷：应付账款等

不得抵扣进项税转出

借：资产或费用科目

贷：应交税金-应交增值税-进项税转出

期末结转

借：应交税金-增值税-销项税

借：应交税金-应交增值税-进项税转出

贷：应交税金- 增值税-销项税

贷：应交税金-应交增值税－未交增值税

如果之前已经按上水处理的话，则账面应交税金-应交增值税－未交增值税应有贷方余额8000元，两者冲一下就行了。

若两者余额不一致，就需要核对一下以前增值税申报表与账面的进项税、销项税、进项税转出各期数，然后调整。