1.

进项税额和销项税额月末是无需结转.

只有到年末的时候要注意。

2.

年结：看12月份增值税是应交还是留底。

3.

应交：将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税——未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。

4.

留底：将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税，应交增值税——应交税金——进项税额有借方余额，就是留底金额，为第二年的年初未抵扣数。