汇算清缴补计提的所得税在资产负债表应交税费跟未分配利润栏次体现，申报缴纳后在银行存款跟未分配利润栏次体现。

补计提的时候：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-企业所得税，

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

申报后缴纳：

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款。