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出口退税账务处理:
1、购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额:
借:原材料、管理费用、制造费用等。
借:应交税费—应交增值税—进项税额,
贷:银行存款、应付账款等。
2、出口货物:
借:银行存款、应收账款等,
贷:主营业务收入,
结转成本:
借:主营业务成本,
贷:库存商品,
3、计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下:
借:其他应收款—应收出口退税款 (当期应退税额),
借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
贷:主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额),
贷:应交税费—应交增值税—出口退税 (当期免抵退税额)
贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出 (当期不得免征和抵扣税额)。
4、收到出口退税款:
借:银行存款,
贷:其他应收款—应收出口退税款(增值税)。