发票开错已认证，需要由购买方填写负数发票信息表，提交税局审批，通过之后根据通知单号码录入开具负数发票。

开具的负数发票，销售方账务处理是，

借：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

贷：应收账款等科目。