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公司过节发现金福利,应当根据员工所在部门设置“管理费用、销售费用等借方科目以及“应付职工薪酬——职工福利费”科目进行核算,过节发放的现金福利应该计入到员工工资总额,计算缴纳个人所得税,其分录为:
借:管理费用/销售费用—福利费,
贷:应付职工薪酬—福利费。
借:应付职工薪酬—福利费,
贷:银行存款,
应交税费—应交个人所得税。