小微企业减免的所得税一般有两种做法，一种做法是直接按应缴纳的税额进行计提和缴纳，不再确认减免的部分，另外一种是正常计提，然后缴纳的时候，将减免的部分，计入到营业外收入—税收减免。分录为，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

实际缴纳的时候，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

营业外收入—税收减免。