职工保险账务处理：

计提社保费：

借：管理费用—单位社保费等，

贷：应付职工薪酬—单位社保费，

发放工资的时候：

借：应付职工薪酬—工资，

贷：其他应收款—个人社保费，

贷：其他应收款—个人公积金，

贷：应交税费—个人所得税，

贷：银行存款，

上交社保费：

借：应付职工薪酬—单位社保费，

借：其他应收款—个人社保费，

贷：银行存款。