存款账务处理：

为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。

收到款项的时候：

借：银行存款，

贷：应收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等，

支付款项的时候：

借：应收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等，

贷：银行存款。