如果退的是当年的，

借：银行存款，

贷：应交税费-企业所得税，

借：应交税费-企业所得税，

贷：所得税费用

如果退的是以前年度的

1、收到退税款，

借：：银行存款，

贷：应交税费-应交所得税。

2、结转：

借：应交税金-应交所得税，

贷：以前年度损益调整或小企业会计准则用所得税费用，或利润分配-未分配利润，

同时，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润。