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如果退的是当年的,
借:银行存款,
贷:应交税费-企业所得税,
借:应交税费-企业所得税,
贷:所得税费用
如果退的是以前年度的
1、收到退税款,
借::银行存款,
贷:应交税费-应交所得税。
2、结转:
借:应交税金-应交所得税,
贷:以前年度损益调整或小企业会计准则用所得税费用,或利润分配-未分配利润,
同时,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润。