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房地产发生收入,应当设置“主营业务收入”贷方科目以及“应交税费——应交增值税(销项税额)”贷方科目核算;结转销项税额时,应当设置“应交税费—转出未交增值税”科目以及“应交税费—未交增值税”科目核算。
1、房地产发生收入:
借:应收账款,
贷:主营业务收入,
应交税费—应交增值税(销项税额),
2、结转增值税额:
首先先转到未交增值税,
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—未交增值税,
缴纳税款时,
借:应交税费—未交增值税,
贷:银行存款。