企业补做去年费用我们应当设置“以前年度损益调整”借方科目以及“其他应付款”贷方科目核算，同时企业结转去年费用时，应当设置“利润分配—未分配利润”借方科目以及“以前年度损益调整”贷方科目核算。

企业补做去年费用时：

借：以前年度损益调整，

贷：其他应付款，

企业结转去年费用时：

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。