正常企业的分录是，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税，

缴纳季度所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款。

民办非企业所得税的计提分录如下：

借：其他费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。