如果企业当期有取得利润，或者有需要缴纳所得税的项目，所得税是需要计提的，如果没有应纳税事项，则可以不用计提。企业所得税分录计提时分录为，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

实际缴纳企业所得税时，分录为，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款等。