职工福利和社保先计提，然后支付福利费跟上交申报，发放工资的时候扣个人社保费。

计提的时候：

借：管理费用-福利费，

借：管理费用-社保费，

贷：应付职工薪酬-社保费，

贷：应付职工薪酬-福利费，

上交社保费的时候：

借：应付职工薪酬-社保费，

借：其他应收款-个人社保费，

贷：银行存款，

发放工资的时候：

借：应付职工薪酬-工资，

贷：其他应收款-个人社保费，

贷：银行存款，

福利费实际发生的时候：

借：应付职工薪酬-福利费，

贷：银行存款。