计提以前年度企业所得税：

借：以前年度损益调整-所得税费用，

贷：应交税费-企业所得税，

对应结转：

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整-所得税费用，

上缴企业所得税：

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款，

企业所得税是对我国国内企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的一种税收。其税目主要包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、捐赠收入和其他收入。