计提增值税分录：

一般纳税人：

借：应收账款、银行存款等，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税-销项税额，

月末销项大于进项税额，

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-未交增值税，

次月申报后缴纳：

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款，

小规模纳税人：

借：借：应收账款、银行存款等，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税，

次月申报后直接写缴纳分录：

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款。