冲销发票一般来讲，要求对原来错误的凭证进行红冲，再按发票的发生金额和数量进行重新记账处理。具体操作如下：

公司购买了材料，材料运达企业并已验收入库，结算凭证未到，暂不做会计处理。在该月末仍然未到达，那么就应该对这批货物按照暂估价值入账。

借：原材料，

贷：应付账款—暂估应付账款。

到下月初，就应该编制红字记账凭证冲回估价入账分录。

借：原材料，

贷：应付账款—暂估应付账款，

等到收到结算凭证后，再支付货款。