基本分录是（类别库存现金和银行存款）：

借：其他货币资金，

贷：银行存款，应收账款等，

借：应付账款等，

贷：其他货币资金

其他货币资金的核算：

其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。

设账：其他货币资金-外埠存款、其他货币资金-银行汇票、其他货币资金-银行本票、其他货币资金-信用证、其他货币资金-信用卡、其他货币资金-存出投资款等。