按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税，

缴纳季度所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款。

自2021 年1 月1 日至2022 年12 月31 日，小型微利企业所得税优惠政策如下：

（1）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按12.5%计入应纳税所

得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

（2）对年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。