增值税计提和缴纳的会计分录：

计提时：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费—未交增值税，

下月缴纳时：

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款，

如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)，

贷：银行存款，

月末结转：

借：应交税费—未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)。