结转本月所得税费用会计分录如何做

2024-11-14 16:42:37
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结转本月所得税费用会计分录:

计提所得税费用:

借:所得税费用,

贷:应交税费-企业所所得税,

结转所得税费用,

借:本年利润,

贷:所得税费用,

上交企业所得税:

借:应交税费-企业所得税,

贷:银行存款,

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。