1、补计提以前年度所得税：

借：利润分配—：未分配利润，

贷：应交税费-企业所得税，

2、缴纳时：

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款，

执行《企业会计准则》:

补交时调账：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-应交所得税，

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款，

期末结转，

借：利润分配--未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

同时还要对利润分配的数额进行调整,

如计提10%的法定盈余公积,，

借：盈余公积—法定盈余公积，

贷：利润分配—提取法定盈余公积，

借：利润分配—提取法定盈余公积，

贷：利润分配—未分配利润，

如果涉及到其他科目，也要进行调整。

如果执行《小企业会计准则》，由于所得税费用是在利润总额之后，则可以不用调账，等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算，并计算缴纳所得税即可。或者先调到”营业外支出"科目，等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算，并计算缴纳所得税即可。