企业的留底税额，不需要单独另外做分录进行记录，只需要在惬意的申报表中体现就可以了。一般来说 月末做如下分录

1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税。