对于办会员卡卡费，可以这样做账：

借：银行存款或现金，

借：其他应付款-会员卡折扣备抵专户，

贷：其他应付款-应付会员卡。

如果充值，第一个月充值的时候把销售折让与折扣的金额计入""待摊费用""等过渡科目，每个月的最后一天再通过后台软件等统计当月卖了多少张会员卡，对应的销售折扣是多少，在从待摊费用转到销售费用。