一般情况下，企业都是必须票到才入账的，票没有到的话，只能是挂往来，如企业购进货物，跨期间收到的增值税发票相关账务处理如下：

上月收到货物的时候，应该暂估入账，做如下会计分录：

借：库存商品，

贷：应付账款。

收到发票时，用红字冲掉以上分录，然后做如下会计分录：

借：库存商品，

借：应交税费—应交增值税(进项税额)，

贷：银行存款。