增值税月末计提，

一般纳税人月末增值税结转，

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-未交增值税，

小规模纳税人如果当季有增值税需要缴纳，不需要计提，季初申报扣款后直接写分录：

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款。