除了执行过渡期优惠政策的企业在确定适用税率比较复杂一点外,其他企业一般都适用于自身的适用税率。

例如一般的企业适用25%的企业所得税税率。

高新技术企业适用15%的优惠的企业所得税税率。

借：递延所得税资产，

贷：所得税费用，

借：所得税费用，

贷：递延所得税负债。