去年差旅费和招待费发票如果金额不大计入当期损益，

借：管理费用-差旅费，

借：管理费用-业务招待费，

贷：其他应付款，

借：其他应付款，

贷：银行存款，

如果金额比较大，通过以前年度损益调整科目走账，

借：以前年度损益调整，

贷：其他应付款，

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

借：其他应付款，

贷：银行存款。