企业针对于已经认证抵扣的发票开具红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。其会计分录如下：

借：银行存款/应收账款（红字），

贷：主营业务收入 （红字），

贷：应交税费—应交增值税(销项税额)（红字）。

购货方应该做进项税额转出，其会计分录如下：

借：原材料/库存商品 （红字），

借：应交税费—应交增值税（进项税额转出） （红字），

贷：银行存款/应收账款 （红字）。