月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。其会计分录如下：

借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税金—未交增值税。

当月上交上月应交未交的增值税时，其会计分录如下：

借：应交税全—未交增值税，

贷：银行存款。