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调整上一年度计提所得税,如果是上一年度少计提了,补计提的账务处理是,
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—企业所得税。
调整上一年度计提所得税,如果是上一年度多计提了,冲销多计提的账务处理是,
借:应交税费—企业所得税,
贷:以前年度损益调整。