往来款主要分业务上的往来，员工报销上的往来，支付费用的往来。

业务上的往来款发生时，

借：应收账款，

贷：主营业务收入，应交税费用—应交增值税。

收回来时，

借：银行存款，

贷：应收账款。

员工报销如出差借备用金1000元，再回来报销800元，

借：其他应收款—个人1000，

贷：银行存款1000。

回来报销时，

借：管理费用—出差费800，

现金200，

贷：其他应收款—个人1000 。