如果是出差环节的住宿费取得的专用发票，是可以认证抵扣的，账务处理是，

借：管理费用—差旅费，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款等科目。

如果是招待客户发生的住宿费、餐费等专用发票，进项税额不能抵扣，账务处理是，

借：管理费用—业务招待费，

贷：库存现金等科目。