企业所得税季度和年度申报，

企业所得税季度申报的时候按照季度末的利润表本年利润金额填写季度所得税申报表，第一季度的时候，没有汇算清缴，暂时不能弥补以前年度亏损，后面季度申报可以弥补前面年度亏损；

年度申报的时候先根据12月份的利润表本年累计金额填写申报表，然后填写各种纳税调整表，在主表体现纳税调增调减，然后申报。