小规模代开专票已缴纳税费还需要计提结转。

借：应收账款、银行存款等，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税，

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款，

附加税计提会计分录：

借：税金及附加-城建税，

借：税金及附加-教育费附加，

借：税金及附加-地方教育费附加，

贷：应交税费-城建税，

贷：应交税费-教育费附加，

贷：应交税费-地方教育费附加，

借：应交税费-城建税，

借：应交税费-教育费附加，

借：应交税费-地方教育费附加，

贷：银行存款。