加计扣除的进项税额怎么做账

2024-11-14 23:08:36
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1、计算当期可抵扣进项加计抵减额的时候,

借:固定资产、原材料、费用等科目,

应交税费—应交增值税(进项税额),

应交税费—应交增值税—(待抵减进项加计额),

贷:银行存款等科目。

2、当期进项加计额抵减应纳税额时,

借:应交税费—应交增值税—(进项加计抵减额),

贷:应交税费—应交增值税—(待抵减进项加计额)。