支付境外费用时：

借：应付账款，

贷：应交税费-代扣代缴增值税，

贷：应交税费-代扣代缴附加税，

贷：银行存款，

缴纳代扣税费时：

借：应交税费-代扣代缴增值税，

借：应交税费-代扣代缴附加税，

贷：银行存款，

经稽查比对通过，可抵扣进项税时：

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：应交税费—应交增值税-待抵扣进项税额。