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如果企业是执行的《小企业会计准则》,直接计入税金及附加。
借:税金及附加,
贷:应交税费—应交印花税。
借:应交税费—应交印花税,
贷:银行存款。
如果补交的印花税金额较大,影响到所得税费用,就需要计入以前年度损益调整,调整年初未分配利润。调整应交所得税的分录,
借:以前年度损益调整(补交的印花税),
贷:银行存款。
借:应交税费——应交所得税,
贷:以前年度损益调整(应调整的所得税费用)。
结转未分配利润时,
借:利润分配——未分配利润,
贷:以前年度损益调整。