小规模纳税人如果当期不需要缴纳附加税，可以不用计提，如果之前已经计提了的，可以红字冲减计提的分录，或者将计提的税金计入到营业外收入—税收减免科目。如果当月需要缴纳增值税，则，

借：税金及附加，

贷：应交税费—应交城建税/教育费附加/地方教育费附加等。

实际缴纳的时候，

借：应交税费—应交城建税/教育费附加/地方教育费附加等，

贷：银行存款等。