企业收到对方开具的负数发票时，需要根据实际业务的性质和之前蓝字分录来做对应的红字分录，税额部分做进项税额转出或者负数金额。

比如，

借：应付账款—XX企业，

贷：原材料—XX材料 ，

应交税费—应交增值税—进项税额转出。