会计小百科为您分享以下优质知识
补交上年度企业所得税和滞纳金,需要区分税款和滞纳金,其中税款属于上年度的损益,因此要用以前年度损益调整科目归集并直接转入到未分配利润科目。而滞纳金属于当期损益,且不可税前扣除,因此计入到当期的营业外支出。
补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:
(1)、缴纳以前年度企业所得税以及滞纳金,
借:应交税费-应交企业所得税,
营业外支出-滞纳金支出,
贷:银行存款。
(2)、计提到以前年度损益调整,
借:以前年度损益调整,
贷:应缴税费-应交企业所得税。