企业所得税滞纳金分录是什么

2024-11-14 23:57:00
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补交上年度企业所得税和滞纳金,需要区分税款和滞纳金,其中税款属于上年度的损益,因此要用以前年度损益调整科目归集并直接转入到未分配利润科目。而滞纳金属于当期损益,且不可税前扣除,因此计入到当期的营业外支出。

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:

(1)、缴纳以前年度企业所得税以及滞纳金,

借:应交税费-应交企业所得税,

营业外支出-滞纳金支出,

贷:银行存款。

(2)、计提到以前年度损益调整,

借:以前年度损益调整,

贷:应缴税费-应交企业所得税。