1，缴纳社保的时候：

借：应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)，

其他应收(付)款-社会保险费(个人部分)。

贷：银行存款/现金。

2、计提时：

借：管理费用-社会保险费(单位部分)，

贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)。

3、发放工资时：

借：应付职工薪酬-工（应发数），

贷：其他应收(付)款-社会保险费(个人部分) 银行存款/现金 （实发数）。