流动资金是企业为了维持日常运营活动所需的资金，主要包括以下几类：

货币资金：

包括现金、银行存款以及其他可以随时变现的货币等价物。

短期投资：

指企业持有的可以迅速变现的有价证券和其他不超过一年的投资。

应收账款和应收票据：

企业因销售商品或提供服务而产生的债权。

存货：

包括原材料、在制品、产成品等，是企业为了生产和销售而持有的物资。

预付款：

企业为购买商品或接受服务而预先支付的款项。

其他应收款：

包括各种预付款项、应收补贴款等。

流动资金的特点包括：

周转期短：资金的使用和回收周期较短。

形态易变：资金形态容易发生变化，如从现金变为存货，再从存货变为现金。

与生产经营周期具有一致性：资金的占用和周转与企业的生产经营周期紧密相关。

流动资金的充足与否直接关系到企业的财务健康和运营效率，因此是企业财务管理的重要组成部分