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在开具融资租赁服务的发票时,应遵循以下步骤和规则:
确定开票方
发票应由融资租赁公司作为开票方开具。
填写发票信息
在开票系统中,根据融资租出的物品填写发票信息,包括有形动产融资租赁服务的名称、数量、单价和金额。
税率
根据最新的税法规定,融资租赁服务通常适用的税率为13%。
对于融资性售后回租服务,如果涉及的是有形动产价款本金部分,可能只能开具普通发票,而融资利息部分则可以开具增值税专用发票。
开票时机
发票的开具时间一般是在合同生效后第一期租金收取时。
发票形式
发票可以是单据式发票、电子发票或国际发票。
发票备注
在发票备注中填写融资租赁的详细信息,并确保发票号、开票金额、发票日期、支付日期等信息完整无误。
保证金和首付款
对于承租人的首付款,应开具增值税税率为13%的增值税专用发票。
保证金部分,如果用于租金抵扣,则应开具13%税率的发票;如果仅作为保证金,则可以开具收据。
利息和手续费
利息部分按还租期次分别开具13%税率的增值税专用发票。
支付的手续费可以一次性开具6%税率的增值税专用发票,或者如果承租人分期支付手续费,也可以按期开具。
请根据最新的税法规定和合同条款进行操作,并确保遵守当地税务部门的具体要求。需要注意的是,税法规定可能会有更新,因此在实际操作时应以最新的法规为准。