企业所得税的计算通常遵循以下步骤和公式：

确定应纳税所得额

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。

应用税率

居民企业的企业所得税税率为25%。

非居民企业的税率可能为20%或其他根据相关法规规定的税率。

计算应纳税额

应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率。

考虑税收优惠政策

可能存在减免税额或抵免税额，这些可以从应纳税所得额中扣除。

会计处理

在会计期间结束时，根据计算出的所得税额，计提所得税费用。

实际缴纳所得税时，借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。