计提企业所得税通常遵循以下步骤：

确定会计利润

根据企业所属税法体系和相关会计准则，计算出符合税法规定的会计利润。

计算应纳税所得额

对会计利润进行调整，以确定应纳税所得额。这可能包括扣除符合税法规定的成本和费用，以及适用特定的税收抵免、减免或优惠政策。

计算应纳所得税额

使用适用的税率计算应纳所得税额。税率可能根据企业的业务性质和所在司法管辖区而异。

会计分录

计提所得税费用时，会计分录通常为：

缴纳税金

实际缴纳税金时，会计分录为：

年度汇算清缴

如果计算出的全年应纳所得税额少于已预缴税额，需要进行相应的调整。